Pengendalian Internal

Table of Contents

Pengendalian Internal

Pengendalian Internal

1. Eksposur risiko
Risiko yang dapat terjadi pada buku besar meliputi:
  • Jurnal entri yang salah disiapkan dalam beberapa cara, seperti debit dan kredit tidak sama atau jumlah (misalnya beban penyusutan) berdasarkan perhitungan tidak akurat.
  • Jurnal entri yang salah posting ke buku besar, baik sehubungan dengan jumlah debit / kredit dari periode akuntansi
  • Transaksi yang tidak dicatat sebagai jurnal entri atau yang tidak diposting ke buku besar, karena beberapa kejadian seperti kehilangan dokumen sumber.
  • Jurnal entri yang tidak diotorisasi, apakah karena pengawasan atau maksud penipuan.
  • Saldo rekening kontrol yang menjadi tidak seimbang dengan total saldo dalam buku besar pembantu.
  • Ketidakseimbangan antara rekening yang berisi saldo debit dan saldo kredit.
  • Cacat atau rusak dalam jejak audit yang menghubungkan saldo buku besar dengan dokumen sumber.
  • Intersepsi data yang dikirimkan melalui web.
  • Akses tidak sah ke data dan tampilan bersyarat melalui web.
  • Perubahan tidak sah ke data keuangan perusahaan melalui web.
  • Perincian server web karena kejadian tak terduga.

 

2. Kontrol Umum
  • Kontrol Organisasi. Fungsi posting jurnal voucher ke buku besar umum harus terpisah dari fungsi penyusunan dan penyetujuan jurnal voucher, mempertahankan hak atas aset fisik, dan menyiapkan saldo neraca.
  • Kontrol Dokumentasi. Dokumentasi lengkap dan up to date tentang buku besar dan siklus pelaporan keuangan harus tersedia.
  • Kontrol Akuntabilitas Aset. Buku pembantu harus dipertahankan untuk semua akun yang memiliki volume yang cukup. Total saldo dalam semua buku besar pembantu yang didirikan harus direkonsiliasi secara berkala pada saldo akun buku besar.
  • Pengendalian Praktek Manajemen. Kebijakan dan praktik yang sehat harus dibentuk dan diikuti sehubungan dengan sumber daya manusia yang bekerja di area buku besar, untuk penganggaran operasional dan akuntansi pertanggungjawaban, dan audit kegiatan buku besar.
  • Mengontrol Operasi Pusat Data. Jadwal pemrosesan komputer harus ditetapkan dengan jelas, termasuk yang berkaitan dengan prosedur akhir periode.
  • Kontrol Otorisasi. Jurnal voucher sebagai dokumen sumber kunci untuk prosedur buku besar, harus disahkan oleh manajer di departemen mana transaksi tersebut muncul.
  • Kontrol Akses.

 

Berbagai kontrol akses dan ukuran keamanan diperlukan, diantaranya adalah sebagai berikut:
  • Password diperlukan sebelum pegawai dapat mengakses catatan dalam sistem buku besar dan masukkan jurnal entri.
  • Terminal khusus disediakan untuk masuknya data jurnal voucher.
  • Akses log dipelihara oleh sistem untuk mengawasi semua akses dan entri.
  • Transaksi yang melibatkan jurnal dicatat pada saat masuk.
  • Semua catatan buku besar sering dibuang ke pita magnetik untuk cadangan.

 

3. Kontrol Aplikasi
Prosedur pengendalian berikut ini berlaku untuk transaksi buku besar umum dan laporan keuangan yang diatur oleh input, proses, dan output.
Kontrol input meliputi:
  • Mempersiapkan nomor dan jurnal voucher  yang dirancang dengan baik yang disetujui oleh orang yang tepat.
  • Validasi data pada jurnal voucher.
  • Mengoreksi kesalahan yang terdeteksi sebelum data jurnal entri diposting ke buku besar.
  • Kompilasi jurnal penyesuaian standar pada file disk magnetik.
  • Pra penghitungan batch kontrol total.

 

Pengawasan proses meliputi:
  • Posting data jurnal entri ke akun buku besar, dengan pemeriksaan yang sedang dilakukan sebelum dan sesudah posting.
  • Menjumlahkan total yang diposting ke akun buku besar dan kemudian membandingkan total yang diposting dengan pra penghitungan batch kontrol total.
  • Membentuk dan memelihara jejak audit yang memadai.

Sumber : https://multi-part.co.id/